قوانین مالیات در ترکیه در سال 2022

قوانین مالیات در ترکیه در سال 2022 چگونه است؟ مالیات نقش مهمی در اقتصاد ترکیه دارد. به طور میانگین ۵/۲۵ درصد از تولید ناخالص داخلی کشور ترکیه حاصل از درآمدهای مالیاتی این کشور است.

عموماً مالیات‌ها توسط دولت مرکزی این کشور اخذ می‌شوند، با این حال در برخی موارد خاص، مالیات توسط شهرداری‌ها اخذ می‌شوند. نظام مالیاتی کشور ترکیه شباهت زیادی به نظام مالیاتی کشورهای عضو اتحادیه اروپا دارد.

رویه‌های مالیاتی، قوانین مربوط به مالیات بر درآمد افراد و قوانین مالیات شرکتی کشور ترکیه، از قوانین مالیاتی کشور آلمان اقتباس شده است.

علاوه بر این قوانین مربوط به مالیات بر ارزش افزوده‌ی این کشور نیز بر اساس قوانین مالیاتی کشور بلژیک طراحی و تدوین شده است.

قانون مالیات بر مصرف موارد خاص نیز بر اساس قوانین ابلاغی اتحادیه اروپا تهیه شده است.

در ادامه‌ی این مقاله، به بررسی قوانین مالیات در ترکیه می‌پردازیم. ابتدا انواع مالیات را در این کشور بررسی می‌کنیم و سپس نحوه‌ی محاسبه و پرداخت هر یک را تشریح می‌کنیم. با ما همراه باشید.

آیین دادرسی مالیاتی ترکیه

نظام مالیاتی ترکیه بر اساس قانون رویه مالیاتی این کشور عمل می‌کند. این قانون مشتمل بر رویه‌های قانونی انجام امور مالیاتی و کلیه قوانین مالیات در کشور ترکیه است.

«قانون رویه مالیاتی» دارای پنج بخش اصلی است، شامل: مالیات، وظایف مالیات دهندگان، ارزش‌گذاری، مقررات تنبیهی و پرونده‌های مالیاتی.

انواع مالیات در ترکیه

مالیات در کشور ترکیه را می‌توان به سه دسته اصلی تقسیم کرد:

مالیات بر درآمد	از ۱۵ تا ۴۰ درصد متغیر است.
مالیات بر ثروت	۱ الی ۳۰ درصد متغیر است.
مالیات بر هزینه‌ها	۱ الی ۱۸ درصد متغیر است.

مالیات بر درآمد

مبحث مالیات بر درآمد در قوانین مالیات در کشور ترکیه دارای دو بخش اصلی است:

1. مالیات بر درآمد افراد
2. مالیات بر درآمد شرکت‌ها

بسیاری از قوانین و مقررات برای محاسبه‌ی مالیات بر درآمد افراد و شرکت‌ها به ویژه از نظر عناصر درآمدی و تعیین درآمد خالص یکسان است. با این حال، مالیات بر درآمد افراد و مالیات بر درآمد شرکت‌ها هر یک قوانین خاص خود را دارد.

مالیات بر درآمد افراد حقیقی

منظور از درآمد، مقدار خالص درآمدی است که شخص در طول یک سال به دست می‌آورد.

طبق قانون مالیات بر درآمد، درآمدها ممکن است به شرح زیر باشد:

• سایر درآمدها
• حقوق و دستمزد
• سود حاصل از کشاورزی
• سود حاصل از کسب و کار
• درآمد حاصل از خدمات شخصی
• درآمد حاصل از اموال غیرمنقول و حقوق (درآمد اجاره)
• درآمد حاصل از اموال منقول (درآمد حاصل از سرمایه گذاری)

نرخ مالیات بر درآمد افراد بسته به نوع درآمد حاصله بین ۱۵ تا ۴۰ درصد است.

اقامت در کشور ترکیه، معیار کلیدی برای تعلق گرفتن مالیات به درآمد افراد است. تمامی ساکنان ترکیه به غیر از مسافران و توریست‌های این کشور مشمول مالیات بر درآمد هستند.

افراد غیر مقیم فقط مشمول مالیات بر درآمدهای خود در کشور ترکیه هستند و به عنوان «موعدی مالیاتی محدود» در نظر گرفته می‌شوند.

افراد مقیم کسانی هستند که دارای اقامت دائم و قانونی این کشور هستند یا کسانی که در طول یک سال بیش از شش ماه در ترکیه اقامت دارند.

• بررسی و راهنمای اخذ اقامت ترکیه با اجاره خانه

مالیات بر درآمد شرکت‌ها

در صورتی که عناصر درآمدی مندرج در قانون مالیات بر درآمد از سوی شرکت‌های تجاری به دست آمده باشد، مالیات بر اشخاص حقوقی این شرکت‌ها قابل اجرا است.

مالیات دهندگان شرکتی به شرح زیر است:

• تعاونی ها
• بنگاه‌های تجاری شراکتی
• بنگاه‌های اقتصادی دولتی
• شرکت های فعال در بازار سرمایه
• بنگاه‌های اقتصادی متعلق به انجمن ها و بنیادها

اگر مقر قانونی یا واحد مدیریت شرکتی در ترکیه واقع شده باشد، درآمد آن شرکت مشمول مالیات‌های ناشی از تجارت در این کشور می‌شود. چنین شرکت‌هایی به عنوان شرکت‌های مقیم شناخته می‌شوند.

مالیات بر ارزش افزوده

به طور کلی، نرخ مالیات بر ارزش افزوده در کشور ترکیه از ۱٪ تا ۱۸٪ متغیر است. طیف وسیعی از موضوعات مشمول مالیات بر ارزش افزوده می‌شود مانند کالاها و خدمات صنعتی، تجاری، کشاورزی و حرفه‌ای.

افرادی که باید مالیات بر ارزش افزوده بپردازند به شرح زیر هستند:

• کسانی که کالا یا خدماتی را وارد می کنند
• کسانی که کالاها و خدماتی را عرضه می‌کنند
• اجاره دهندگان کالا و وسایل مندرج در ماده 70 قانون
• ادارات کل خدمات پستی و شرکت های رادیویی و تلویزیونی
• مالیات بر ارزش افزوده به مالیات بر مصارف ویژه (SCT) نیز تعلق می‌گیرد
• افراد ملزم به انجام تشریفات گمرکی در صورت ترانزیت کالا از طریق ترکیه
• برگزارکنندگان نمایش‌، کنسرت و رویدادهای ورزشی با حضور هنرمندان حرفه ای و ورزشکاران حرفه ای

مالیات بر مصارف ویژه

کالاهایی که مشمول قانون مالیات بر مصارف ویژه می شوند در لیست موجود است. برای این محصولات مالیات ویژه فقط یک بار اخذ می شود.

به طور کلی ۴ گروه محصول با نرخ های مختلف مشمول قانون مالیات بر مصارف ویژه می‌شوند:

• محصولات لوکس
• فرآورده های نفتی
• اتومبیل و وسایل نقلیه دیگر
• تنباکو و فرآورده های جانبی، مشروبات الکلی
• لوازم خانگی (ماشین لباسشویی، ماشین ظرفشویی و غیره)، تلفن های همراه و کنسول های بازی نیز محصولات لوکس محسوب می شوند.

مالیات بر معاملات بانکی و تراکنش‌های بیمه‌ای

معاملات و خدمات انجام شده توسط بانک‌ها و شرکت‌های بیمه مشمول مالیات می‌باشد. مالیات دهندگان این قانون شامل بانک‌ها و شرکت‌های بیمه‌ای هستند.

صرف نظر از ماهیت معامله، همه تراکنش‌های این مؤسسات مشمول مالیات هستند. در کشور ترکیه از تمام پولی که بانک‌ها و شرکت‌های بیمه‌ای به عنوان سود، کارمزد و هزینه وصول می‌کنند، مالیات اخذ می‌شود.

ضمناً سایر معاملات بانکی مشمول مالیات بر ارزش افزوده است.

حق تمبر

اسناد زیادی وجود دارد که مشمول حق تمبر می‌شوند مانند قراردادها، فرم‌های اعتبار اسنادی، ضمانت نامه‌ها، صورت‌های مالی، صورت‌های حقوق و دستمزد.

مالیات تمبر شامل 0.89% و 0.948% درصد ارزش هر سند است و برای برخی اسناد این مالیات یک قیمت ثابت (از پیش تعیین شده) است.

مالیات بر ارث و هدیه

موضوع این مالیات دارایی‌های شهروندان ترکیه‌ای است که دارای ارزش جهانی هستند.

خارجیانی که دارای اقامت دائم ترکیه هستند مشمول مالیات بر ارث و هدیه هستند ولی صرفاً آن دسته از دارایی‌هایی که در کشور ترکیه واقع شده‌اند و یا دارایی‌هایی که به عنوان هدیه از شهروندان ترکیه دریافت شده‌اند.

اتباع خارجی که اقامت دائم این کشور را ندارند مشمول این نوع مالیات نمی‌شوند. نرخ تصاعدی این نوع مالیات از ۱۰% تا ۳۰% و ۱% تا ۱۰% برای اقلام دریافتی به عنوان هدیه یا ارث متغیر است.

مالیات بر مستقلات

این نوع مالیات بر املاک، ساختمان‌ها و زمین‌های مستقر در کشور ترکیه تعلق می‌گیرد.

مالیات بر مستقلات با نرخی مابین 0.1٪ تا 0.3٪ توسط شهرداری مربوطه به طور سالانه محاسبه می‌شود. در چند سال اخیر در کلان شهرها این نرخ‌ها ۱۰۰ درصد افزایش یافته است.

• دریافت پاسپورت ترکیه با خرید ملک و مزیت های آن

مالیات بر وسایل نقلیه موتوری

این نوع مالیات به وسایل نقلیه موتوری ثبت شده در دفاتر راهنمایی و رانندگی و هلیکوپترها و هواپیماهای ثبت شده در اداره کل هواپیمایی کشوری تعلق می‌گیرد.

مؤدیان مالیاتی اشخاص مدنی و حقوقی‌ای هستند که دارای وسایل نقلیه موتوری هستند. در واقع این وسیله باید به نام خود فرد در دفاتر راهنمایی و رانندگی، سازمان هواپیمایی کشوری و یا سازمان دریانوردی ثبت شده باشد.

در هر سال، در ابتدای ژانویه، این نوع مالیات برای تمام وسایل نقلیه ارزیابی و محاسبه می‌شود و پرداخت آن در قالب دو قسط مساوی در ژانویه و جولای قابل انجام است.

بر اساس قوانین مالیات در ترکیه، وسایل نقلیه موتوری به چهار دسته تقسیم می‌شوند:

1. قایق و کشتی
2. هواپیما و هلیکوپتر
3. اتومبیل، موتور سیکلت و سایر وسایل نقلیه زمینی
4. مینی بوس، وانت، کاروان موتوری، اتوبوس، کامیون و غیره

منبع: invest.gov